关于销售商品当月不开票、次月开票的账务处理，需分阶段进行核算，具体如下：

一、当月未开票时的账务处理

收入确认与成本结转

根据销售合同或协议，确认销售收入并结转对应成本。会计分录为：

$$借：应收账款/库存商品$$

$$贷：发出商品$$

此时，商品已发出但未实现销售，因此通过“发出商品”科目核算。

纳税申报

按照实际销售额计算销项税额，并在增值税申报中填列“未开票销售”项目。

二、次月开票时的账务处理

开具发票

收到客户付款或完成签收后，开具增值税专用发票。

冲回未开票收入

根据发票金额冲回当月未确认的收入，并结转对应成本。会计分录为：

$$借：主营业务收入-未开票收入$$

$$应交税费-应交增值税（销项税额）$$

$$贷：应收账款/银行存款/库存现金$$

此操作需确保发票信息与合同、签收单等凭证一致。

三、注意事项

税务合规

无论是否开票，均需按销售额计算并缴纳增值税。未开票收入需在申报时申报纳税。

账务准确性

- 开票后需核对签收情况，确保与合同条款一致，避免虚开发票风险。

- 月末结算时，需核对应收账款、库存商品等明细，确保账实相符。

特殊情况处理

- 若跨期开具发票，需根据具体合同条款判断纳税义务发生时间。

- 对于虚构交易产生的未开票收入，需谨慎处理，避免税务风险。

通过以上步骤，可规范处理当月未开票、次月开票的业务，确保账务与税务合规。